厂房基建完毕交付使用 做什么分录?

沈梦霞 2019-02-03 11:09 170次浏览

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1.购入为工程准备的物资

  借:工程物资

  贷:银行存款

  应付帐款

  应付票据

  2.工程领用物资

  借: 在建工程--厂房

  贷:工程物资

  工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续

  借:工程物资

  贷:在建工程--厂房

  3.工程完工后剩余的物资,如转作本企业存货

  借:材料(按材料的实际成本)

  应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:工程物资(按转入存货的剩余工程物资的账面余额)

  4.发包的工程,按合同规定向承包企业预付工程款、备料款

  借:在建工程——厂房

  贷:银行存款

  以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的,按工程物资的实际成本

  借:在建工程——厂房

  贷:工程物资

  将需要安装的设备交付承包企业进行安装时,按设备的成本

  借:在建工程——厂房

  贷:工程物资

  与承包企业办理工程价款结算,补付工程款

  借:在建工程——厂房

  贷:银行存款

  应付账款

  5.自营的工程,领用工程用物资时,按工程物资的实际成本

  借:在建工程——厂房

  贷:工程物资等

  工程领用本企业的材料

  借:在建工程——厂房(按材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额)

  贷:材料(按材料的实际成本)

  应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  工程领用本企业的商品产品

  借:在建工程——厂房(按商品产品的实际成本加上应交纳的相关税费)

  贷:库存商品(按库存商品的实际成本)

  应交税金——应交增值税(销项税额)

  工程应负担的职工工资、福利费

  借:在建工程——厂房

  贷:应付工资

  应付福利费

  6.工程发生的工程管理费征地费可行性研究费、临时设费、公证费、监理费等

  借:在建工程——厂房

  贷:银行存款等

  7、完工时:

  借:固定资产--厂房

  贷:在建工程--厂房

回答人 : 彭鹏 回答时间:2019-02-12 10:06