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工业企业在建厂房整体出售企业所得税如何计算
蒋浩泉 07-11 浏览次数:942
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  • 章平 个人

    自建厂房，因你不是房地产开发公司，厂房完工后只能入账固定资产

    整体出售时按固定资产清理入账。

    该厂房需缴纳5%营业税

    在代开票时，一般地税局会附征2.5%企业所得税

    该厂房最终获利计入营业外收入，一起计算利润总额

    再按利润总额乘企业所得税率统一计算企业的应纳所得税

    前面开票时附征的企业所得税可在统一计算时抵扣。


    例如：

    厂房出售100万，开票时附征企业所得税2.5万

    该厂房最后结转3万元利润进入利润总额

    利润总额包括主营业务、其他业务利润总计为20万

    则你企业所得税应纳税额为20*25%=5万

    开票时已经缴纳2.5万

    再补缴2.5万即可。
    07-11 13:50

全部回答1条

  • 章平 个人

    自建厂房，因你不是房地产开发公司，厂房完工后只能入账固定资产

    整体出售时按固定资产清理入账。

    该厂房需缴纳5%营业税

    在代开票时，一般地税局会附征2.5%企业所得税

    该厂房最终获利计入营业外收入，一起计算利润总额

    再按利润总额乘企业所得税率统一计算企业的应纳所得税

    前面开票时附征的企业所得税可在统一计算时抵扣。


    例如：

    厂房出售100万，开票时附征企业所得税2.5万

    该厂房最后结转3万元利润进入利润总额

    利润总额包括主营业务、其他业务利润总计为20万

    则你企业所得税应纳税额为20*25%=5万

    开票时已经缴纳2.5万

    再补缴2.5万即可。
    07-11 13:50
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